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Mesa Tributaria

Desde la Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA), a través de la Mesa Tributaria, ponemos a disposición de nuestros asociados el vademécum tributario argentino 2024 elaborado por el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF).

El informe identifica 155 diferentes tributos entre los niveles de gobierno nacional, provincial y municipal. Destaca además que los 10 tributos más importantes aportan el 92% de la recaudación total (ocho de los cuales son nacionales, uno provincial y uno municipal) y que el impuesto al valor agregado como el de mayor participación, con el 27%.

Los tributos, señala el documento, pueden clasificarse como impuestos, tasas y contribuciones. La diferencia fundamental entre un impuesto y una tasa o contribución específica es que en los primeros se grava una manifestación de capacidad contributiva que no precisa ser acompañada de una contraprestación específica por parte del Estado, en tanto que en el caso de tasas y contribuciones la obligación de pago se origina en la prestación estatal de un bien, obra o servicio que beneficia de manera focalizada al contribuyente.

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Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 11 de julio de 2024

La Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) informa que, el pasado 13 de junio, el Senado de la Nación votó y aprobó, con 37 votos afirmativos y 35 negativos, el Paquete Fiscal en general. Posteriormente, pasó a la discusión en particular, titulo por título y, en esta segunda instancia, el texto original del proyecto sufrió varias modificaciones, entre ellas, el rechazo a la derogación de la moratoria previsional y a la creación la Prestación de Retiro Proporcional para las personas que cumplieron 65 y no completaron los 30 años de aportes necesarios para jubilarse; el rechazo de las modificaciones al impuesto de bienes personales que establecía una suba del 20% en las alícuotas para quienes ingresaran al blanqueo y el rechazo de los cambios al Impuesto a las Ganancias. También, se aplicaron cambios sobre el apartado del RIGI. 

Ganancias: se rechazaron los cambios al Impuesto a las Ganancias y, pese a que la ley fue aprobada en general, el título 5° del texto no avanzó en el tratamiento particular. Se rechazó el restablecimiento del Impuesto a las Ganancias de la cuarta categoría para los trabajadores en relación de dependencia a niveles similares a los que regían el año pasado por lo cual, sin nuevos cambios en Diputados, seguiría vigente el esquema actual. Ahora, habrá que ver si la Cámara acepta los cambios propuestos por el Senado o intenta volver al texto original que se había aprobado. 

Moratoria: el texto que trataron los senadores no incluía el capítulo que eliminaba la moratoria y continuará vigente el beneficio jubilatorio, tal como rige desde el gobierno anterior. Tampoco avanza el retiro proporcional propuesto ni los cambios que se buscaban implementar en las normas previsionales que afectaban especialmente a las mujeres, no por el cambio de la edad mínima sino por las condiciones en las que podían adherirse al retiro proporcional propuesto.  

Bienes Personales: a pesar de la aprobación en general del paquete, la votación en particular rechazó todas las modificaciones al impuesto de bienes personales que, entre otros puntos, establecían una suba del 20% en las alícuotas para quienes ingresaran al blanqueo. La negociación incluía cambios para los contribuyentes en general, con una alícuota de 1,5% para 2023; del 1,25% para 2024; del 1% para 2025; del 0,75% para 2026 y del 0,25% para 2027, en adelante. También, se había propuesto que quienes ingresaran al blanqueo pagaran 1,8% en 2023, 1,5% en 2024, 1,2% en 2025, 0,9% en 2026 y 0,3% del 2027, en adelante. Cabe resaltar que, en cuanto a Bienes personales, la ley con media sanción en Diputados incluía, además de la baja de tasas, aumentos en los mínimos no imponibles. 

RIGI: se modificó el artículo 165 y ya no alcanzará a cualquier sector, sino únicamente a la foresto industria, la infraestructura, la minería, la energía y la tecnología (siempre que se cumplan los requisitos previstos). Para los proveedores locales, el compromiso es, como mínimo, del 20% de la totalidad del monto de inversión, siempre que la oferta se encuentre disponible y en condiciones de mercado en cuanto a precio y calidad. Cabe resaltar que ese porcentaje mínimo deberá mantenerse durante las etapas de construcción y operación. También fue modificado el artículo 196 de incentivos cambiarios que limita la obligación de liquidación en el mercado de cambios a las divisas que ingresen por exportaciones de productos que generen los proyectos. Será de un 20% luego de dos años de iniciada la inversión; del 40% después de los tres años y del 100% a partir de los cuatro años. Se modificó, además, el artículo 205 para que las acciones, cuotas o participaciones sociales de los vehículos de proyecto único (VPU) adheridos al RIGI puedan ser objeto de negocios jurídicos de garantía. En cuanto al artículo 175, se propone “morigerar el procedimiento de aprobación de un VPU para evitar que, por cuestiones de estricto rigorismo formal, se rechacen proyectos o la administración incumpla plazos de por sí, muy exiguos”. En concreto, desde la presentación de la solicitud de adhesión y el plan de inversión por parte del VPU, la autoridad de aplicación contará con un plazo máximo de cuarenta y cinco (45) días siguientes para expedirse aprobándolos o rechazándolos. 

Monotributo: los senadores aprobaron el Título 6 del paquete fiscal que incluye cambios sobre el Régimen Simplificado del Monotributo para los pequeños contribuyentes y se votó, en particular, el artículo 100 sobre el Monotributo Social.  

En cuanto al Blanqueo de capitales, destacan las siguientes modificaciones: 

– No se podrán blanquear criptomonedas en el exterior como había sido establecido en primera instancia. 

– Los inmuebles a nombre de sociedades sólo se podrán blanquear si estaban declarados por la sociedad. 

– La prohibición de los funcionarios de adherir al blanqueo se extenderá de 5 a 10 años y se incluyen en la prohibición a hermanos y familiares de primero y segundo grado. 

– Se incorporan herramientas para las provincias y las inversiones productivas, como posible destino sin impuesto de los fondos que se depositarán en cuentas especiales. 

Recordamos que los cambios enumerados anteriormente podrían sufrir nuevas modificaciones hasta la instancia de su sanción definitiva. 

Desde la Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) comunicamos que, tal como solicitáramos oportunamente al Gobierno de CABA ante los numerosos juicios de la AGIP con intermediación de mandatarios en la instancia judicial de cancelación de deudas fiscales, el Poder Ejecutivo porteño ordenó, mediante el Decreto N° 202/24 publicado en el Boletín Oficial, reducir el pago de los honorarios de los mencionados profesionales y derogar los Decretos N° 42/02; N° 321/09; N° 679/09, N° 194/11; N° 60/13 y N° 268/13 (con sus modificatorios, en todos los casos). 

Según surge del decreto, el monto mínimo de los honorarios de los mandatarios se reducirá de tres a dos UMA (Unidad de Medida Arancelaria) o, al 20% del total de la deuda judicializada (el menor valor entre ambas opciones). Recordamos que, actualmente, el valor de la UMA asciende a $68.285. 

La norma establece el Régimen de Representación en Juicio para las ejecuciones de obligaciones en mora y otros recursos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y aclara que los Cuerpos Especiales de Mandatarios de CABA son los siguientes:  

a) Mandatarios para el cobro de las deudas por los conceptos de impuestos, tasas, contribuciones y demás recursos en mora.  

b) Mandatarios para el cobro de las deudas por multas aplicadas por la Dirección Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires .

c) Mandatarios para el cobro judicial y extrajudicial de la deuda en mora proveniente de inversiones realizadas por el Instituto de Vivienda de la Ciudad de Buenos Aires, en el ejercicio de sus funciones.  

d) Mandatarios para el cobro de las deudas originadas en prestaciones médicas brindadas por efectores públicos a personas con cobertura social o privada en sede judicial.  

e) Mandatarios para el cobro judicial y extrajudicial de las deudas originadas en las multas impuestas en virtud de la aplicación de las disposiciones establecidas por la Ley Nº 265.  

f) Mandatarios para el cobro de las deudas originadas en multas impuestas en virtud de la aplicación de las Leyes Nros. 757 y 941.  

El decreto determina, además, que los mandatarios se rigen en sus relaciones con el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires por las normas que, para el contrato de mandato, establece el Código Civil y Comercial de la Nación. Asimismo, la Procuración General de la Ciudad, en coordinación con el organismo que ostenta la dirección ejecutiva de cada cuerpo especial de mandatarios, establecerá los requisitos generales y específicos para cada régimen. 

Los mandatarios designados tendrán a su cargo todos los gastos que la gestión encomendada origine y recibirán, como única retribución, los honorarios y gastos que deba satisfacer el deudor moroso por las diligencias realizadas. En ningún caso, tendrán derecho a reclamar el pago de estos conceptos al Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Además, si el gobierno fuese condenado en algún juicio por negligencia o responsabilidad del mandatario, “tanto las costas como los daños y perjuicios deberán ser resarcidos por éste”. A su vez, los mandatarios no podrán aceptar pagos de modo personal y directo ni efectuar gestiones extrajudiciales de cobro con carácter previo al inicio del juicio.  

Si el deudor optara por abonar la deuda en forma extrajudicial “el mandatario liquidará en concepto de honorarios por su labor judicial y/o extrajudicial, un diez por ciento (10%) del total de la deuda reclamada con más los intereses devengados a la fecha de pago, o del monto regularizado con más los intereses devengados a la fecha de acogimiento, correspondientes a esa ejecución, tomando la base que fuere menor, con excepción de aquéllos que se encuentren regulados y firmes”. Cabe resaltar que el monto que resulte de la aplicación de ese porcentaje en ningún caso podrá ser inferior al valor de dos (2) UMA (Unidad de Medida Arancelaria ley N° 5134), siempre que éste no supere el 20% del total de la deuda (en tal caso, habrá que considerar ese límite para la liquidación del honorario).  

Los mandatarios judiciales con poder vigente a la fecha de suscripción del decreto mantendrán la representación judicial y continuarán gestionando la cartera de juicios asignada oportunamente en las condiciones fijadas. 

Desde FECOBA, destacamos las medidas anunciadas por el Ejecutivo de la Ciudad y resaltamos la celeridad del jefe de Gobierno y su Gabinete de ministros para instrumentar la aplicación de las nuevas disposiciones. Las mismas contribuirán a la disminución de gastos innecesarios, tanto para las pymes como para los contribuyentes en general.

La Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) invita a sus entidades asociadas a participar del Conversatorio “Saldos a favor en Ingresos Brutos – Perjuicio económico de las empresas y soluciones”,que se llevará a cabo el próximo jueves 5 de octubre a las 17 horas de manera online, a través de la plataforma Zoom.

El encuentro estará a cargo de la coordinadora de la Mesa Impositiva y Tributaria de FECOBA y presidenta de la Cámara de Estudios Profesionales, Económicos y Tributarios (CEPET), Karina Bermolen, contará con la presencia de los expertos José Alaniz y Vicente Lourenzo y será moderado por la especialista Elisabet Piacentini.

Durante el conversatorio, dirigido al público general interesado en la temática pero, muy especialmente, a contadores, autoridades, gerentes y asesores de cámaras empresariales, se abordarán las siguientes preguntas y se plantearán soluciones para cada caso en particular:

  • ¿Tenés saldos a favor en ingresos brutos y no sabes cómo hacer para recuperarlos?
  • ¿Te están descontando retenciones y percepciones en una solo operación?
  • ¿Te retienen de más de una jurisdicción en la misma operación?
  • ¿Alguna vez pediste una devolución de saldos a favor de este impuesto?

Si en tu empresa se presentan algunas de las situaciones anteriormente expuestas, en este encuentro te brindaremos herramientas y encontrarás respuesta a todas tus inquietudes.

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La Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) informa que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) determinó que la percepción del nuevo impuesto al valor agregado aplicable a las ventas de productos alimenticios – vigente a partir del próximo 1 de abril – sólo se realizará cuando el monto de esta supere los $3.000, en lugar de los $60 previstos originalmente (Resolución 5329/2023).

La decisión fue establecida a través de la Resolución 5334/2023, publicada este miércoles 22 de marzo en el Boletín Oficial y la norma modifica, además, el Artículo 8 de la Resolución N° 5329/2023, ya que indica que “serán pasibles de este régimen de percepción los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que adquieran y comercialicen -sin transformación alguna-”.

Este nuevo régimen de percepción del IVA por las ventas de productos alimenticios para consumo humano, bebidas, artículos de higiene personal y limpieza que se realicen entre sujetos que revistan la calidad de responsables inscriptos en el gravamen, incide de forma directa al sector Pyme, generando nuevas cargas administrativas y, adicionalmente, la necesidad de adecuar los sistemas de facturación para dar cumplimiento a las nuevas obligaciones fiscales.

Por ese motivo y a los efectos de una correcta aplicación de la norma, FECOBA elevó una nota a la AFIP acompañando el pedido de la CAME, referente a una prórroga de 90 días en la entrada en vigor del nuevo régimen y a la modificación del Artículo 11.

La Mesa Tributaria e Impositiva de la Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA), realizó el pasado miércoles 21 de septiembre un nuevo encuentro de trabajo, con el fin de desglosar las novedades fiscales de este periodo, y analizar la coyuntura económica.

La actividad se realizó en la sede de FECOBA, estuvieron presentes Karina Bermolen, presidenta de la Cámara de Estudios Profesionales Económicos y Tributarios y Elisabet Piacentini presidente de la Unión de Comerciantes y Profesionales de Villa del Parque.

Entre los temas de análisis se trataron los siguientes puntos:

AGIP: Acordaron hacer extensiva una invitación a las autoridades de la AGIP, a los efectos de generar una reunión institucional que tenga como objeto elevar las problemáticas de las Pymes, entre ellos la problemática sobre los saldos a favor, extensión del plazo del cómputo de las retenciones y percepciones en las declaraciones juradas, entre otros.

AFIP: De igual manera, decidieron elevar el pedido a dirigentes de AFIP a fin de tratar las siguientes problemáticas: solicitud de cuotas para cancelación de honorarios por ejecución fiscal, Disminución del primer anticipo de ganancias con el agregado de 1 o 2 anticipos adicionales, postergar la implementación del LSD para empresas con cantidad de empleados menor a 5, planes de pago permanentes y las tasas diferenciales de financiación para Pymes.

Desde la Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) informamos que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) dispuso la recategorización semestral del Monotributo del 11 al el 29 de julio. Además, extendió hasta el 27 de julio el período para pagar la obligación mensual.

La decisión fue establecida a través de la Resolución General 5226/2022 (BO 5 de julio del corriente) y, en virtud de ella, los monotributistas podrán acceder a los beneficios de la Ley de Alivio Fiscal para Pequeños Contribuyentes y Autónomos.

Recordamos que dicha Ley amplió los límites de facturación máxima por categoría del monotributo. De este modo, en caso de corresponder, los monotributistas pueden permanecer en los niveles actuales sin ver incrementados los valores de sus obligaciones mensuales.

También estableció la exención del componente impositivo de la obligación mensual para las y los pequeños contribuyentes registrados en las categorías A y B, siempre que perciban la totalidad de sus ingresos a través del monotributo.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 6 de julio de 2022.

Desde la Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA), por intermedio de la Mesa Tributaria, informamos que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) extendió hasta el 30 de junio de 2023 el plazo de suspensión de las ejecuciones fiscales relacionadas con deudas de empresas beneficiarias del Régimen de Promoción Industrial.

La medida fue establecida a través de la Resolución General 5208/2022 (BO 22 de junio del corriente), y alcanza las deudas generadas hasta el período fiscal 2015, cualquiera sea el estado en que se encuentren, es decir, aquellas que se hayan originado por el usufructo de una cantidad de bonos de crédito fiscal superior al reconocido que hubiera sido acreditado en el marco de un proceso judicial cuyo resultado finalmente fue adverso a las beneficiarias del citado régimen.

El procedimiento determina que para acceder a la condonación las empresas beneficiadas deberán solicitar la emisión del Certificado de Cumplimiento Promocional, por lo que la prórroga establecida permitirá contar mayor tiempo para su emisión, revisión y evaluación.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de junio de 2022

La Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) informa que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), a través de la Resolución General Nº 5192/2022 publicada hoy 27 de mayo en el Boletín Oficial, formalizó la prórroga, hasta fines del mes de junio, de los vencimientos para efectuar las presentaciones y pagos de los impuestos de Ganancias, Bienes Personales y Cedular.

Las nuevas fechas para efectuar las presentaciones de las DDJJ de personas humanas fueron también comunicadas mediante la web de la AFIP y las redes sociales del organismo.

Así, las fechas de vencimiento son las siguientes:

-CUIT terminados en 0, 1, 2 y 3: 23 de junio

-CUIT terminados en 4, 5 y 6: 24 de junio

-CUIT terminados en 7, 8 y 9: 27 de junio

La fecha de pago será la del día hábil siguiente al vencimiento de la declaración jurada.

Recordamos que, oportunamente, esta extensión de los plazos fue solicitada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires (CPCECABA).

Desde la Federación de Comercio e Industria de la Ciudad de Buenos Aires (FECOBA) informamos que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) prorrogó la fecha de presentación y pago de las DDJJ de Ganancias para sociedades que cerraron ejercicio el 31/12/2021.

Las nuevas fechas son:

La decisión fue establecida a través de la Resolución General 5189/2022, publicada en boletín oficial de fecha 28 de abril del corriente.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 29 de abril de 2022

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